《税法一》第一章练习： 单项选择题 1、税法的调整对象是( )。
A、税收分配关系 B、税收权利义务关系 C、经济利益关系 D、税收征纳关系
2、从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，( )是其基本保障。
A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、规范性
3、税收法律主义的具体原则不包括( )。
A、课税要素法定原则 B、课税要素明确原则
C、依法稽征原则 D、实质课税原则
4、下列与公众信任原则存在一定的冲突的是( )。
A、税收法律主义 B、税收公平主义 C、税收合作信赖主义 D、实质课税原则
5、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是( )。
A、税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴
B、纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税
C、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义
D、如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护
6、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。
A、新法优于旧法原则 B、特别法优于普通法原则
C、程序优于实体原则 D、实体从旧程序从新原则
7、税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是( )。
A、直接宣布废止某项税法 B、以新税法代替旧税法
C、税法本身规定废止的日期 D、由省税务机关决定失效日期
8、税法的解释指其法定解释，下列不属于法定解释特点的是( )。
A、具有专属性 B、具有法的权威性 C、解释的对象具有针对性 D、其效力具有针对性
9、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定：“纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得免税、减税。”这体现了税法规范作用中的( )。
A、指引作用 B、评价作用 C、强制作用 D、教育作用
10、下列现行税法中属于税收实体法的是( )。
A、增值税暂行条例 B、税收行政和复议规则 C、税务行政处罚实施办法 D、税收征收管理法
11、下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。
A、农业税 B、车船使用税 C、消费税 D、企业所得税
12、若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为( )。
A、1.6万 B、2.2万 C、2.5万 D、3.2万
13、下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。
A、税收征收管理法 B、个人所得税法 C、增值税暂行条例 D、外商投资企业和外国企业所得税法
14、下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。
A、法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章
B、税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴
C、税务规章一般自公布之日起施行
D、税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章
15、下列职权中不属于税务机关职权的是( )
A、税收检查权 B、税收行政立法权 C、代位权和撤销权 D、税收法律立法权
16、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是( )。
A、国家颁布新税法 B、税法的实施 C、纳税主体应税行为的出现 D、新的纳税主体的出现
17、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于( )。
A、抵免法 B、税收饶让 C、免税法 D、税收豁免
18、国际反避税合作的主要内容是( )。
A、税收情报交换 B、签订税收协定 C、防止居民和非居民避税 D、转让定价税制
19、我国税法体系改革的基本原则不包括( )。
A、简税制 B、低税率 C、窄税基 D、严征管
20、清朝实行的主要税法改革是( )。
A、“初税亩”制度 B、实行“两税法” C、实行一条鞭法 D、实行摊丁入亩制度
二、多项选择题 1、关于税收的含义，说法正确的是( )。
A、征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体 B、国家征税依据的是其政治权力
C、税收分配的客体是C和V部分 D、税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
2、税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。
A、税收实体法 B、税收程序法 C、税收行政法 D、税收争讼法
3、税法的特点体现在许多方面，下列描述不正确的是( )。
A、从内容看，税法具有综合性 B、从立法过程来看，税法属于制定法
C、从法律性质看，税法属于授权性法规 D、税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利
4、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是( )。
A、税收法律主义 B、法律不溯及既往原则 C、实质课税原则 D、程序优于实体原则
5、根据税法的适用原则,下列说法存在错误的有( )。
A、根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力
B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D、根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止
6、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
A、行政解释 B、立法解释 C、司法解释 D、省检察院作出的检察解释
7、税法与民法的区别主要表现在( )。
A、使用的概念、规则和原则不同 B、调整的对象不同
C、法律关系的建立及其调整适用的原则不同 D、调整的程序和手段不同
8、按照税率的定义和不同形式，下列表述正确的有( )。
A、税率代表课税的深度，是体现税收政策的中心环节 B、零税率是免税的一种方式 C、在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率 D、超额累进税率税收负担较为合理，计算简单
9、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的( )。
A、纳税人是实际负担税款的单位和个人 B、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C、税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D、土地使用税和耕地占用税都是有幅度的地区差别税率
10、下列减税、免税的具体方式中，属于税基式减免的具体形式的是( )。
A、免征额 B、零税率 C、减半征收 D、跨期结转
11、我国现行税制规定的纳税期限有( )形式。
A、按期纳税 B、按次纳税 C、按年纳税 D、按年计征，分期预缴
12、关于纳税申报和税款征收，下列表述正确的有( )。
A、纳税申报是整个税收征收管理的首要环节 B、纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据 C、税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位
D、税款征收的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库，不包括减免税管理
13、税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括( )。
A、未按照规定的期限纳税或者解缴税款 B、税务机关必须责令限期缴纳税款 C、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 D、税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的
14、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是( )。
A、自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金
B、由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收
C、因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金 D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金
15、下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有( )。
A、税收法律关系主体的一方只能是国家
B、税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点 C、税法法律关系体现了国家和纳税人的意志 D、税收法律关系中权利义务具有对等性
16、引起税收法律关系的消灭的原因包括( )。 A、纳税人自身组织状况发生变化 B、纳税主体消失 C、纳税义务超过期限 D、因不可抗力造成的破坏
17、国际税法的重要渊源是国际税收协定，目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是( )。
A、中美税收协定 B、欧盟税收协定 C、联合国范本 D、OECD范本
18、对于关联方交易，目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法包括( )。
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