第1题 纳税人以应税消费品换取生产资料和消费资料，投资入股或抵偿债务等，应按纳税人同类应税消费品的（ ）作为计税依据，计算缴纳消费税。
A 成本价格
B 双方协商
C 最低销售价格
D 最高销售价格
正确答案：D
解析：对这三种情况，应按最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。
第2题 对零售企业出租房产，应重点审核（ ）科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况。
A “主营业务收入”
B “营业外收入”
C “投资收益”
D “其他业务收入”
正确答案：D
解析：出租房产，应重点审核“其他业务收入”科目和房屋租赁合同及费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的情况。
第3题 注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是（）。
A 因在建设期间借款发生的利息
B 因借款用于购置固定资产，在该项资产投入使用前发生的利息
C 因融资租赁方式租入设备而发生的利息
D 借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息
正确答案：D
解析：前三项不允许税前扣除。
第4题 税务行政复议参加人是指（ ）。
A 复议申请人
B 复议被申请人
C 复议受理机关
D 第三人
正确答案：ABD
解析：复议受理机关不是行政复议参加人。
第5题 税务行政复议的申请人是指认为税务机关具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务机关申请复议的（ ）。
A 纳税义务人
B 扣缴义务人
C 纳税担保人
D 主管税务机关
正确答案：ABC
解析：税务机关是被申请人，而非申请人。
第6题 外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为（ ）。
A 7日、45日
B 10日、3个月
C 15日、4个月
D 15日、5个月
正确答案：D
解析：内资企业所得税汇算清缴是4个月，外资企业是5个月。
第7题 某演出公司10月份付给某职员当月的工资和演出报酬共10000元。代扣个人所得税税款10000×（1－20%）×20%＝1600（元）。注册税务师审核后认为该公司存在的根本问题是（）。
A 没有减除附加费用
B 没有加成征收
C 没有换算成含税收入
D 劳务报酬所得与工资、薪金所得相混淆
正确答案：D
解析：很明显，工资和演出报酬应分开计算。
第8题 纳税人以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处（ ）罚金。
A 骗取税款1倍以上5倍以下
B 骗取税款1倍以上3倍以下
C 骗取税款5倍以下
D 骗取税款3倍以下
正确答案：A
解析：纳税人以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。
第9题 注册税务师审核某生产企业缴纳消费税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行消费税法规定，下列各项中应并入应税销售额计税的有（ ）。
A 购货方违约延期付款而支付的利息
B 因物价上涨，向购买方收到的差价补贴
C 将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收到的代垫运费
D 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
正确答案：ABD
解析：购买方承担的代垫运费不并入销售额中计税。
第10题 注册税务师审核金融业纳税情况时，应重点审核（ ）账户。
A 利息收入
B 营业外收入
C 手续费收入
D 汇兑收益
正确答案：ABCD
解析：以上四项都是应重点审核的账户。

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