15、待处理财产损溢
“管理费用”：（1）现金短缺（2）存货盘盈（3）存货盘亏：①定额内的自然损耗②计量收发差错，管理不善

现金长短款处理
短缺由责任人赔偿计入“其他应收款”；无法查明记入“管理费用”

长款属应支付他人记入“其他应付款”；无法查明原因“营业外收入”
如：短缺的未查明原因
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
                             　　　　　贷：现金
　　　查明原因
借：其他应收款/管理费用
                               　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
　　长款未查明原因

借：现金
                        　　　　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
　　　查明原因：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
                             　　　　　贷：其他应付款/营业外收入
存货盘盈盘亏处理

盘盈冲减“管理费用”
盘亏“进项税额转出”


盘盈
未查明原因
借：原材料
                     　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢


查明原因
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
                     　　　　　贷：管理费用

盘亏
未查明原因
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（=成本+进项转出）
                     　　　　贷：原材料（=成本）
                         　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（成本*税率）

        　查明原因
借：管理费用/营业外支出/其他应收款

          　　　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
固定资产盘盈盘亏处理

盘盈 固定资产入账价值应是 原值—累计折旧

盘亏 固定资产入账价值不能去掉累计折旧
盘盈做营业外收入=原值—累计折旧
盘亏做营业外支出=原值—累计折旧

盘盈
未查明原因
借：固定资产（=原值—累计折旧）
                    　　　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

      　查明原因
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

                  　　　　贷：营业外收入

盘亏
未查明原因
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
                       　　　累计折旧
                    　　贷：固定资产


查明原因      　借：营业外支出
                   　　　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
待处理财产损溢

借：尚未处理的各种财产的净损失
贷：尚未处理的各种财产的净溢余
批准处理的各种财产的净溢余

批准处理的各种财产的净损失